Bisogna pagare le tasse sulle donazioni anonime. Il fisco è spietato con gli streamer.

L'Agenzia delle Entrate ha recentemente emesso una serie di sentenze sfavorevoli ai creatori di contenuti online (streamer, YouTuber, influencer). Queste sentenze stabiliscono che non potranno più evadere il pagamento delle tasse sulle donazioni dei fan.

Le donazioni sono considerate donazioni regolate ai sensi della legge sull'imposta sulle successioni e sulle donazioni?

"Per diversi anni, le autorità fiscali hanno convenuto che le donazioni fossero donazioni. Pertanto, devono essere contabilizzate in conformità con la Legge sull'imposta sulle successioni e sulle donazioni . Questa stabilisce che sono esenti da imposte se non superano i 5.733 PLN (il limite per le persone non imparentate). Le donazioni degli stessi donatori devono essere cumulate su cinque anni, ma poiché i donatori sono solitamente non identificabili, sommare i contributi è impossibile. Pertanto, i creatori di contenuti online non hanno pagato alcuna imposta", afferma il Dott. Piotr Sekulski, consulente fiscale di Outsourced.pl.

Cosa è cambiato? Nulla nella normativa, ma la posizione dei funzionari sta cambiando. L'anno scorso, hanno iniziato ad apparire interpretazioni in cui l'ufficio delle imposte sosteneva che, se i donatori non potevano essere identificati, i pagamenti non potevano essere classificati come donazioni. Come abbiamo avvertito su "Rzeczpospolita" del 28 maggio 2024, un tale cambiamento nella posizione dell'ufficio delle imposte potrebbe comportare l'assoggettamento dei pagamenti all'imposta sul reddito delle persone fisiche. Interpellato in merito, il Ministro delle Finanze (abbiamo descritto la sua posizione su "Rzeczpospolita" del 6 novembre 2024 ) ha confermato che le donazioni potrebbero essere soggette all'imposta sul reddito delle persone fisiche, ma ha diplomaticamente ammonito che i loro effetti dovrebbero essere valutati "sulla base delle circostanze fattuali precisamente determinate di ciascun caso".

"Ultimamente, l'ufficio delle imposte ha smesso di essere cortese. Tutte le interpretazioni per i creatori di contenuti su Internet sono negative", afferma Piotr Sekulski.

Interpretazioni fiscali negative riguardanti i donejts

Ecco alcuni esempi: l'uomo gestisce un'impresa individuale. Guadagna con film, registrazioni musicali e programmi televisivi. Di recente, ha anche iniziato a trasmettere in streaming, condividendo dirette durante le quali discute di vari eventi. Risponde anche alle domande degli spettatori e risolve i loro problemi. Riceve donazioni da loro, sottolineando che non si tratta di un pagamento per un servizio, ma piuttosto di "un gesto di solidarietà e comprensione". Aggiunge che non c'è modo di identificare i donatori, poiché la piattaforma riporta solo gli importi.

Come dovrebbero essere contabilizzate le donazioni? L'uomo sostiene che si basa sulla legge sull'imposta sulle successioni e sulle donazioni (il che di fatto significherebbe nessuna imposta). Tuttavia, le autorità fiscali non sono d'accordo.

"Tutti i pagamenti provenienti da donatori anonimi o non identificabili (contrassegnati solo con e-mail, nickname, login, nome di battesimo, ecc.) non possono essere considerati donazioni ai sensi dell'articolo 888 del Codice civile, in quanto è impossibile indicare chi sia effettivamente il donatore in un dato caso", si legge nell'interpretazione n. 0111-KDIB2-2.4015.65.2025.3.MM.

Come posso regolare le donazioni? Si tratta di un reddito derivante da attività commerciale?

Una situazione simile si è verificata nel caso di un imprenditore che trasmette videogiochi , organizza e modera tornei di eSport e gestisce gruppi di utenti. Durante la trasmissione, gli spettatori depositano donazioni che vanno da 5 a 1.000 PLN. La maggior parte di queste donazioni è anonima (nascosta dietro pseudonimi). Per questo motivo, le donazioni non possono essere considerate donazioni, ha affermato l'ufficio delle imposte (interpretazione n. 0111-KDIB2-3.4015.137.2025.3.MD).

Cosa significa questo?

"Le donazioni devono essere contabilizzate ai sensi della Legge sull'imposta sul reddito delle persone fisiche. Se l'attività online non è considerata un'attività commerciale, i contributi costituiscono reddito da altre fonti. Se si tratta di un'attività commerciale, il creatore deve essere contabilizzato come imprenditore", spiega Piotr Sekulski.

L'ufficio delle imposte ha evidenziato la necessità di tassare le donazioni aziendali in un'interpretazione riguardante un imprenditore che gestisce un canale su una piattaforma popolare e pubblica video a pagamento. Occasionalmente, ospita anche dirette streaming. Queste dirette attirano spettatori che lo sostengono con contributi volontari. L'ufficio delle imposte ha sottolineato che lo streaming è parte integrante dell'attività imprenditoriale e, pertanto, le donazioni devono essere contabilizzate all'interno dell'azienda (interpretazione n. 0111-KDIB2-3.4015.90.2025.3.MD).

– L'ufficio delle imposte può anche considerare come imprenditore qualcuno che non ha ancora registrato un'attività commerciale , ma la portata delle sue attività indica che in realtà ne gestisce una – afferma Piotr Sekulski.

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– Le discussioni sulle donazioni non l’hanno aiutata, ha dovuto dividere i soldi con l’ufficio delle imposte – sottolinea l’esperto.

Aggiunge che se un creatore online dona qualcosa in cambio di un pagamento, ad esempio l'accesso a video o foto aggiuntivi, non si tratta di una donazione, ma del pagamento per un prodotto (anche se si chiama donejt).